С сентября 2026 года появятся более понятные правила. ФНС разработала перечень обстоятельств, которые могут смягчить ответственность, а также порядок их учета.

Главное новшество — размер штрафа будет зависеть от количества подтвержденных смягчающих обстоятельств.
Если налогоплательщик сможет доказать:

● одно обстоятельство — штраф уменьшат в 2 раза;
● два обстоятельства — в 4 раза;
● три обстоятельства — в 6 раз;
● четыре обстоятельства — в 8 раз;
● пять и более обстоятельств — в 10 раз.

Какие обстоятельства помогут уменьшить штраф
Незначительное нарушение. ФНС предлагает считать нарушение незначительным, если, например:

● декларация или уведомление представлены с опозданием не более чем на 10 рабочих дней;
● документы по требованию представлены с задержкой до 3 рабочих дней;
● не представлены документы в объеме не более 10 % от запрошенных;
● сумма занижения налога не превышает 5 млн рублей и отсутствуют признаки получения необоснованной налоговой выгоды.

Для многих субъектов малого бизнеса это может стать серьезным аргументом при рассмотрении дела.
- Ошибка возникла из-за неоднозначности законодательства
- Если нормы законодательства были неясными, отсутствовали официальные разъяснения или существовала противоречивая практика применения, это также может быть признано смягчающим обстоятельством.
- Предприниматель сам исправил ошибку
- Если до проверки или выявления нарушения налоговой инспекцией подана уточненная декларация и исправлены ошибки, это будет учитываться при снижении штрафа.
- Недоимка погашена добровольно
- Если налогоплательщик самостоятельно погасил задолженность до рассмотрения дела, штраф смогут дополнительно уменьшить еще на 20–80 процентов в зависимости от обстоятельств.
- Сложное финансовое положение

Для организаций могут учитываться:
● убытки;
● значительное снижение прибыли;
● высокая кредитная нагрузка;
● обязательства по заработной плате;
● обязательства по аренде, лизингу и кредитам, превышающие доходы.

Но все обстоятельства придется подтверждать документально. 

Дополнительным аргументом могут стать:
● добросовестная уплата налогов на протяжении трех и более лет;
● налоговая нагрузка выше среднеотраслевой;
● благотворительная деятельность;
● поддержка социальных проектов;
● статус градообразующего предприятия.

Важное условие Само по себе наличие обстоятельства не поможет.
ФНС прямо указывает, что все обстоятельства должны быть подтверждены документами.
Поэтому если компания рассчитывает на снижение штрафа, важно заранее собирать доказательства:
● платежные документы;
● бухгалтерскую отчетность;
● кадровые документы;
● пояснения;
● переписку с контрагентами;
● иные подтверждающие материалы.

Минимальные размеры штрафов сохранятся
Даже при наличии нескольких смягчающих обстоятельств штраф не может быть ниже:
● 1 000 рублей — для физических лиц;
● 3 000 рублей — для ИП, НКО и субъектов малого и среднего предпринимательства;
● 10 000 рублей — для остальных организаций.

Что это значит для бизнеса
Новые правила дают предпринимателям больше возможностей защитить свои интересы в споре с налоговой инспекцией.
Если раньше многие компании просто соглашались со штрафом, то теперь появляется понятный механизм его снижения.
Поэтому важно не только вовремя сдавать отчетность, но и правильно выстраивать защиту при возникновении налоговых претензий.

Вывод ФИНАУТ
С 1 сентября 2026 года предприниматели смогут рассчитывать на более прозрачный порядок снижения налоговых штрафов. В ряде случаев размер санкций может быть уменьшен до 10 раз.
Однако рассчитывать на автоматическое снижение не стоит. Все смягчающие обстоятельства придется подтверждать документально.
Если вы получили требование ФНС или столкнулись с налоговым спором, важно оценить все обстоятельства до принятия решения. Иногда грамотно подготовленная позиция позволяет существенно сократить финансовые потери бизнеса.

Автор: Ната Нуриева
ФИНАУТ — бухгалтерское сопровождение бизнеса и налоговая безопасность предпринимателей.
следить за новостями всегда удобно в канале Telegram канале а обсуждения и вопросы можно задать в Telegram чате